夫妻.【报税懒人包】老公当「配偶」省最多? 夫妻报税这样选最

2020-05-22 浏览量:701

5月报税季到来,今(2019)年进行2018年度个人综合所得税申报时,除了要留意相关税制变动之外,在夫妻报税部分,由于综所税以「户」为申报单位,依据所得税法的规定,夫妻双方都有薪资所得时,一定要合併办理综所税申报。

不过,光是夫妻合併报税,就有五种计税方式,包括「夫妻全部所得合併计算」、「夫或妻的薪资所得分开计算」,以及「夫或妻非薪资各类所得分开计算〈全部所得分开计算〉」,不少民众都雾煞煞,夫妻到底该如何报税会比较省?

安永联合会计师事务所税务服务部执业会计师杨建华就建议,因综合所得税是採级距累进税率,若是夫妻双方都有收入的双薪家庭,夫妻「薪资所得分开计算」,且以薪资所得较高的一方为纳税义务人〈本人〉,让其享有抚养亲属免税额及扣除额等,薪资较低的一方则为「配偶」的方式分开计算,再合併申报,会比较节税。

杨建华分析,当夫或妻分别计算个人综所税时,累积的所得较低,可以适用较低的税率,但结婚后,依规定要合併申报,双方合併申报总所得就会拉高,累进税率也会跟着提高,所以双薪家庭採薪资所得分开合併报税的方式,是比较有利的。

至于全部所得分开计税,原则上比较适合双方都是高薪资所得,或是医师、律师执行业务所得多的纳税义务人,以及夫妻所得来源多元者。例如夫和妻都有投资收益或是租金收入等,若合併计算,累进税率较高,所以透过全部所得分开计税,才能有效节税。

财政部国税局内部建议,民众可使用网路申报,报税系统会自动计算税额,民众可以透过试算,来选择对夫妻最有利的计税方式。

此外,夫妻报税时,也要留意当夫妻合併申报,选定其中一人为纳税义务人之后,具家户性质的特别扣除项目。

例如受扶养亲属免税额、标準扣除额、教育学费特别扣除额等,全由纳税义务人扣减;分开计税的配偶,仅能减除具个人专属性的薪资所得扣除额、财产交易损失特别扣除额、储蓄投资特别扣除额、身心障碍特别扣除额等。

至于储蓄投资特别扣除额部分,每户27万元为夫妻共用,由纳税义务人先减除,若有剩余再由担任配偶的另一方申报减除,若全户利息所得在27万元以下,则各自针对其利息所得部分减除。

夫妻报税 最常见三大错误

虽然民众可透过报税系统试算,来减少报税的错误率,但根据国税局内部观察,夫妻报税部分,仍常见三大错误,包括:第一、新婚夫妻结婚年和申报年傻傻搞不清楚,导致因合併申报而受罚。

举例来说,一对新婚夫妻在2018年初举行婚礼并登记,同年5月就合併申报,被国税局以虚列免税额、扣除额补税处以罚锾。原因在于2018年5月是申报2017年度的综所税,该对夫妻仍处单身状况,依规定,应该要分开申报。

第二、夫妻离婚,仍合併报税。国税局指出,夫妻离婚,婚姻关係就消灭,自离婚次年起,就不得将前配偶申报为「配偶」,应该分别单独申报。

第三、误报未出生子女的免税额。依规定,若有2018年1月刚出生的子女,在 2019年5月申报2018年度综合所得税时,才能列报扶养。

双薪家庭年薪81.6 万元 可免缴税

今年税改新制上路,四大扣除额调高,包括标準扣除额从由9万提高为12万元(有配偶者24万元);薪资所得、身心障碍特别扣除额从12.8万元提高至20万元;幼儿学前特别扣除额也从每人2.5万元大幅提高至12万元。

至于无子女的双薪家庭(顶客族),财政部内部试算,年所得合计在81.6万元〈计算方式:(免税额8.8万X2)+(标扣额为12万X2)+(薪扣额为20万X2)),今年可免缴税。

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